Internationaal belastingrecht

Internationaal belastingrecht regelt de belastingheffing in situaties die meer dan één land raken. Wanneer een onderneming in meerdere landen actief is, of wanneer iemand in het buitenland werkt of vermogen aanhoudt, rijst onmiddellijk de vraag welk land mag heffen — en hoe dubbele belasting wordt voorkomen. Dat vraagstuk staat centraal in dit rechtsgebied, dat zich bedient van nationale wetten, bilaterale verdragen en internationale afspraken zoals de OESO-modellen en EU-richtlijnen.

Het vakgebied is de afgelopen jaren sterk in beweging. Het BEPS-project van de OESO, de invoering van de wereldwijde minimumbelasting (Pijler 2) en de groeiende aandacht voor anti-misbruikregels hebben het landschap ingrijpend veranderd. Op deze pagina vindt u een overzicht van de belangrijkste boeken voor studenten, academici en praktijkbeoefenaren.

Wetboeken en tekstverzamelingen

Wie met internationaal belastingrecht werkt, heeft primaire bronnen nodig: verdragsteksten, nationale regelgeving en jurisprudentie. De jaarlijks bijgewerkte uitgaven van Kluwer vormen daarvoor een betrouwbare basis.

Studiemateriaal voor studenten

Internationaal belastingrecht is een verplicht onderdeel van de meeste fiscale opleidingen. De onderstaande boeken zijn specifiek gericht op studenten die het vak grondig willen doorgronden, van theorie tot concrete casus.

Grondslagen en systematiek

Voordat men verdragen kan lezen of jurisprudentie kan analyseren, is begrip van de grondslagen noodzakelijk. Welke beginselen liggen ten grondslag aan de toewijzing van heffingsrechten? Hoe verhoudt nationaal recht zich tot verdragsrecht en Europees recht? De volgende werken bieden antwoorden vanuit verschillende perspectieven — zowel het Nederlandse als het Belgische stelsel komen aan bod.

Toewijzingsregels en bronstaatheffingen

Een van de kernvragen in het internationaal belastingrecht is welk land het recht heeft te heffen: het woonland of het bronland? Peter Kavelaars is een van de meest productieve auteurs op dit terrein en heeft zowel de fiscale als de sociaalverzekeringsrechtelijke dimensie uitgewerkt.

BEPS en de wereldwijde minimumbelasting

Het OESO-project Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) heeft het internationale belastingrecht fundamenteel veranderd. De daaruit voortgekomen twee-pijleroplossing — met als sluitstuk een wereldwijde minimumbelasting van 15% voor grote multinationals — is inmiddels in Nederland geïmplementeerd via de Wet minimumbelasting 2024. Onderstaande werken plaatsen deze ontwikkelingen in hun historische en juridische context.

Anti-misbruik en transfer pricing

Naarmate internationale belastingstructuren complexer zijn geworden, heeft ook de anti-misbruikwetgeving zich verder ontwikkeld. Zowel op het niveau van verdragen (principal purpose test) als in de nationale wetgeving (ATAD-implementatie) zijn regels ingevoerd om onbedoeld gebruik van verdragen en constructies te bestrijden. Transfer pricing — de prijsstelling van transacties binnen concernverband — is daarbij een bijzonder gevoelig terrein.

Conclusie

Internationaal belastingrecht is een veelzijdig en voortdurend evoluerend vakgebied. Of het nu gaat om de toepassing van een specifiek belastingverdrag, de implementatie van Pijler 2 of de beoordeling van transfer pricing-documentatie — telkens is gedegen kennis van zowel de grondslagen als de actuele regelgeving onmisbaar. De op deze pagina gepresenteerde boeken vormen samen een representatief overzicht van het vakgebied: van toegankelijk studiemateriaal tot diepgravend wetenschappelijk werk. Ze zijn geschreven door en voor mensen die internationaal belastingrecht serieus nemen.